Auswandern nach Spanien, in der Reihenfolge, in der die Schritte tatsächlich anfallen

Die meisten Anleitungen zum Auswandern nach Spanien sind für ein Publikum geschrieben, das ein Visum braucht. Sie beginnen mit Aufenthaltstiteln, Einkommensnachweisen und Konsulatsterminen.

Für Sie gilt das alles nicht. Als deutscher, österreichischer oder Schweizer Staatsangehöriger unterliegen Sie der Freizügigkeit. Deutschland und Österreich über die EU, die Schweiz über das Freizügigkeitsabkommen. Sie brauchen kein Visum, keine Genehmigung und keinen Nachweis, dass Spanien Sie haben möchte.

Was Sie stattdessen brauchen, ist eine Reihenfolge. Und die ist weniger offensichtlich, als sie klingt, weil die wirklich teuren Fehler nicht beim Einreisen passieren, sondern bei der Steuer und bei der Krankenversicherung.

Was für EU-Bürger tatsächlich gilt

Aufenthalt bis drei Monate: nichts zu tun. Personalausweis oder Reisepass genügen.

Aufenthalt über drei Monate: Sie melden sich beim zuständigen Ausländeramt oder der Polizeistelle in Spanien und erhalten eine Anmeldebescheinigung (certificado de registro de ciudadano de la Unión), oft nach ihrem Format „grüne Karte” genannt. Das ist keine Aufenthaltserlaubnis — Ihr Aufenthaltsrecht haben Sie ohnehin. Es ist eine Registrierung, und sie verlangt in der Regel den Nachweis, dass Sie sich selbst versorgen können: Krankenversicherung und ausreichende Mittel oder eine Beschäftigung.

Die 90-Tage-Regel betrifft Sie nicht. Sie ist die Schengen-Grenze für Drittstaatsangehörige. Wenn Sie eine englischsprachige Seite lesen, die Ihnen 90 Tage in 180 vorrechnet: Die ist für Briten und Amerikaner geschrieben, nicht für Sie.

Ein Immobilienkauf hat mit alldem nichts zu tun. Er gibt Ihnen kein Aufenthaltsrecht. Sie haben es schon, und die Anmeldung verlangt keinen Immobilienbesitz. Zwei getrennte Vorgänge, die sich nur zufällig überschneiden.

Die Reihenfolge

1. Zuerst die Steuerfrage, nicht zuletzt

Das ist der Schritt, den fast alle nach hinten schieben, und der einzige, bei dem der Zeitpunkt Ihrer Ausreise selbst Geld kostet.

Sie werden in Spanien steuerlich ansässig, wenn Sie sich mehr als 183 Tage eines Kalenderjahres dort aufhalten oder wenn der Schwerpunkt Ihrer wirtschaftlichen Interessen dort liegt. Das folgt aus Tatsachen, nicht aus einer Anmeldung: Sie können es nicht vermeiden, indem Sie sich nicht registrieren, und Sie erwerben es nicht durch einen Hauskauf.

Ein in Spanien steuerlich Ansässiger versteuert dort sein Welteinkommen. Parallel behält Deutschland Besteuerungsrechte an bestimmten Einkünften. Welche, regelt das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen beiden Staaten, und es behandelt Renten, Beamtenpensionen, Mieteinnahmen und Kapitalerträge unterschiedlich.

Zwei Punkte, die in der Praxis am meisten Ärger machen:

• Der Zeitpunkt im Kalenderjahr. Ob Sie im Februar oder im Oktober umziehen, entscheidet, in welchem Jahr Sie die 183 Tage überschreiten. Das ist eine kostenlose Entscheidung, solange sie vorher getroffen wird.
• Die Wegzugsbesteuerung. Wer wesentliche Beteiligungen an Kapitalgesellschaften hält, sollte den Wegzug nicht ohne steuerliche Beratung vollziehen. Das ist kein Randfall, sondern der häufigste Einzelposten, der Auswanderer im Nachhinein überrascht.

Wir sind keine Steuerberater und geben das auch nicht vor. Was wir sagen können: Diese Frage gehört an den Anfang, nicht ins Frühjahr danach.

2. Die NIE

Die Número de Identidad de Extranjero ist die Nummer, unter der Spanien Sie führt. Ohne sie können Sie keine Immobilie kaufen, keine Grunderwerbsteuer zahlen, kein Eigentum eintragen lassen und keine Steuererklärung abgeben.

Sie ist keine Aufenthaltserlaubnis und gewährt nichts. Sie beantragen sie bei einem spanischen Konsulat in Deutschland, bei einer zuständigen Stelle in Spanien oder über einen Bevollmächtigten vor Ort. Die Terminlage ist der Teil, den Sie nicht steuern können. Deshalb steht sie früh in dieser Liste.

3. Krankenversicherung

Der Posten, den die meisten unterschätzen, und der bei der Anmeldung ohnehin verlangt wird.

Die spanische öffentliche Gesundheitsversorgung läuft über die Sozial­­ versicherung. Der Zugang folgt daraus, wie Sie in Spanien stehen. Arbeitend, selbständig, Rentner mit übertragenem Anspruch oder ohne all das. Die Europäische Krankenversicherungskarte deckt vorübergehende Aufenthalte ab, aber nicht den Umzug: Wer seinen Wohnsitz verlegt, braucht eine dauerhafte Lösung, und für viele ist das eine private spanische Police.

4. Anmeldung, Padrón, Konto

Anmeldebescheinigung beim Ausländeramt, wie oben.

Empadronamiento — die Eintragung ins Melderegister der Gemeinde. Sie ist weder Aufenthaltstitel noch Steuersache, öffnet aber den Zugang zu kommunalen Leistungen und wird bei vielen Verfahren verlangt.

Spanisches Bankkonto, mit NIE deutlich einfacher als ohne.

Abmeldung in Deutschland bei der Meldebehörde, und die Kündigungen und Ummeldungen, die daran hängen. Krankenkasse, Kfz, Versicherungen, Finanzamt.

5. Erst dann die Immobilie

Zu diesem Zeitpunkt wissen Sie, wie viel Zeit Sie tatsächlich in Spanien verbringen werden, was Ihre Krankenversicherung kostet und wie Ihre Steuerposition aussieht. Genau das braucht eine Kaufentscheidung.

Wer vorher kauft, und viele tun es —, riskiert selten das Haus. Er riskiert, Kapital gebunden zu haben, bevor feststand, ob es um vier Monate im Jahr geht oder um zwölf. Das ist ein Unterschied, der die Art der Immobilie ändert und die Steuerposition erst recht.

Was der Alltag verlangt

Ein Auto. Außerhalb der Ortskerne setzt die Costa del Sol eines voraus. Westlich von Fuengirola gibt es keine Bahn. Ihr deutscher Führerschein bleibt als EU-Führerschein gültig; die Einzelheiten für Ansässige setzt die DGT.

Sprache. In Marbella, Estepona und Umgebung können Sie den Alltag auf Deutsch und Englisch bestreiten. Ärzte, Anwälte, Banken und Makler gibt es deutschsprachig. Das stimmt und ist ein echter Vorteil. Es ist zugleich die Falle: Wer ausschließlich in dieser Schicht lebt, bleibt dauerhaft Gast.

Behördenzeiten. Alles, was ein Amt betrifft, belohnt frühe Termine und Geduld. Ein Gestor, der Verwaltungsgänge übernimmt, ist in Spanien ein gebräuchlicher Beruf und für Auswanderer meist gut investiertes Geld.

Der Sommer. August an dieser Küste ist ein anderer Ort als Februar. Wer dauerhaft hier lebt, bevorzugt am Ende meist den Winter.

Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht

Der Punkt, den deutsche Auswanderer am häufigsten übersehen, weil er im Alltagsgespräch nie vorkommt.

Deutschland lässt nicht in jedem Fall sofort los. Für Personen, die in ein Land mit niedriger Besteuerung ziehen und weiterhin wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland haben, kennt das Außensteuergesetz eine erweiterte beschränkte Steuerpflicht über den Wegzug hinaus.

Ob das für einen Umzug nach Spanien überhaupt greift, hängt an Voraussetzungen, die im Einzelfall zu prüfen sind, und Spanien ist kein typisches Niedrigsteuerland. Der Punkt hier ist nicht, Ihnen das Ergebnis zu sagen, sondern dass die Frage existiert und in eine Beratung gehört, bevor der Umzugstermin steht.

Die Wegzugsbesteuerung ist die zweite, bekanntere Vorschrift: Wer wesentlich an Kapitalgesellschaften beteiligt ist, löst beim Wegzug unter Umständen die Besteuerung stiller Reserven aus, auch ohne dass etwas verkauft wurde. Innerhalb der EU gibt es Stundungsmöglichkeiten mit eigenen Meldepflichten.

Wer Anteile an einer GmbH hält, klärt das vor dem Wegzug. Danach ist es keine Gestaltung mehr, sondern eine Rechnung.

Die Anlage AUS, und warum Erklären nicht Zahlen heißt

Solange Sie in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig sind, gehören ausländische Einkünfte in Ihre deutsche Erklärung, auch wenn Spanien sie besteuert. Dafür gibt es die Anlage AUS.

Zwei Dinge, die dabei durcheinandergehen:

Erklären ist nicht zahlen. Die Angabe führt nicht automatisch zu deutscher Steuer. Sie führt dazu, dass die Methode des Abkommens angewandt wird. Nicht angeben spart keine Steuer, es kostet die Methode.

Der Progressionsvorbehalt. Auch freigestellte ausländische Einkünfte können den Steuersatz auf Ihre übrigen Einkünfte erhöhen. Das überrascht Menschen, die gehört haben, die spanischen Mieteinnahmen seien in Deutschland “steuerfrei”. Sie sind es unter Umständen im Betrag, nicht in der Wirkung auf den Satz.

Was in Deutschland bleibt und eine Entscheidung braucht

Die Liste, die unspektakulär aussieht und am meisten kostet, wenn man sie nicht durchgeht.

Die Wohnung oder das Haus. Verkaufen, vermieten oder leer lassen. Vermieten heißt Einkünfte, die in Deutschland zu erklären sind. Leerstand heißt Versicherungsbedingungen über längere Nichtnutzung.

Konten und Depots. Manche Banken ändern Konditionen oder beschränken Produkte bei ausländischer Adresse. Fragen Sie, bevor Sie die Adresse ändern.

Versicherungen. Hausrat, Haftpflicht, Kfz und Lebensversicherungen sind teils auf einen Wohnsitz in Deutschland geschrieben.

Das Finanzamt. Die Zuständigkeit wechselt beim Wegzug, und es gibt eine Erklärung für das Wegzugsjahr, die den Zeitraum teilt.

Die Telefonnummer. Viele deutsche Dienste schicken Codes an eine deutsche Nummer. Eine aktive Karte zu behalten spart später Nachmittage.

Warum die Costa del Sol, und wann nicht

Die praktischen Argumente sind nüchtern: Málaga ist einer der bestangebundenen Flughäfen Südeuropas, der Winter ist nutzbar und nicht nur mild, die deutschsprachige Infrastruktur ist seit Jahrzehnten gewachsen, und die Fachleute, die Sie brauchen werden (Anwälte, Gestores, Steuerberater mit grenzüberschreitender Praxis) sitzen hier, weil die Nachfrage hier ist.

Das ehrliche Gegenargument: Die Küste ist nach spanischen Maßstäben teuer, im August voll, und die Unterlagen einer Immobilie verdienen in Marbella mehr Aufmerksamkeit als fast überall sonst in Spanien. Warum, beschreiben wir gesondert.

Wer das ruhige, unentdeckte Spanien sucht, findet es hier nicht an der Küste, sondern im Hinterland, und sollte das vorher wissen, nicht nach dem Kauf.

Häufige Fragen

Brauche ich als Deutscher ein Visum für Spanien?

Nein. Als EU-Bürger unterliegen Sie der Freizügigkeit und benötigen weder Visum noch Aufenthaltserlaubnis. Für Aufenthalte über drei Monate melden Sie sich beim Ausländeramt und erhalten eine Anmeldebescheinigung. Eine Registrierung, keine Genehmigung. Für Schweizer gilt Entsprechendes über das Freizügigkeitsabkommen.

Gilt die 90-Tage-Regel für mich?

Nein. Die Begrenzung auf 90 Tage in 180 ist die Schengen-Regel für Drittstaatsangehörige. Briten seit dem Brexit, Amerikaner, Kanadier. EU-Bürger sind davon nicht betroffen. Englischsprachige Ratgeber, die damit anfangen, sind nicht für Sie geschrieben.

Wann werde ich in Spanien steuerpflichtig?

Im Grundsatz nach mehr als 183 Tagen Aufenthalt in einem Kalenderjahr oder wenn der Schwerpunkt Ihrer wirtschaftlichen Interessen in Spanien liegt. Das ergibt sich aus den Tatsachen, nicht aus einer Anmeldung. Ein steuerlich Ansässiger versteuert in Spanien sein Welteinkommen, wobei das Doppelbesteuerungsabkommen regelt, welcher Staat welche Einkünfte besteuern darf.

Was ist die Anmeldebescheinigung und wo bekomme ich sie?

Das certificado de registro de ciudadano de la Unión, ausgestellt vom Ausländeramt beziehungsweise der zuständigen Polizeistelle in Spanien für Aufenthalte über drei Monate. Verlangt werden üblicherweise Krankenversicherungsschutz und der Nachweis ausreichender Mittel oder einer Beschäftigung.

Brauche ich eine NIE, wenn ich nur eine Immobilie kaufe?

Ja. Ohne NIE lässt sich weder die Grunderwerbsteuer zahlen noch das Eigentum eintragen. Sie ist unabhängig davon nötig, ob Sie in Spanien wohnen, und sie ist der Schritt, dessen Dauer Sie am wenigsten beeinflussen können. Beantragen Sie sie, sobald ein Kauf realistisch wird.

Bin ich mit meiner deutschen Krankenkasse in Spanien versichert?

Für vorübergehende Aufenthalte über die Europäische Krankenversicherungskarte, ja. Für einen Umzug nicht: Wer den Wohnsitz verlegt, braucht eine dauerhafte Lösung. Wie die aussieht, hängt davon ab, ob Sie arbeiten, selbständig sind oder Rentner mit übertragenem Anspruch, und für viele ist es eine private spanische Police.

Kann ich meinen deutschen Führerschein in Spanien nutzen?

Als EU-Führerschein ja. Für dauerhaft in Spanien Ansässige gibt es Registrierungs- und Erneuerungsregeln, die die DGT setzt und die sich ändern können; das ist der Punkt, an dem andere Auswanderer am häufigsten Falsches weitergeben. Fragen Sie im Zweifel direkt bei der DGT nach.

Lässt Deutschland mich beim Wegzug sofort los?

Nicht in jedem Fall. Neben der normalen beschränkten Steuerpflicht kennt das Außensteuergesetz eine erweiterte beschränkte Steuerpflicht für Personen mit wesentlichen wirtschaftlichen Interessen in Deutschland, und die Wegzugsbesteuerung trifft wesentliche Beteiligungen an Kapitalgesellschaften. Beides gehört vor den Umzugstermin, nicht danach.

Was ist die Wegzugsbesteuerung?

Wer wesentlich an einer Kapitalgesellschaft beteiligt ist, löst beim Wegzug unter Umständen die Besteuerung stiller Reserven aus, ohne etwas verkauft zu haben. Innerhalb der EU gibt es Stundungsmöglichkeiten mit eigenen Meldepflichten. Wer GmbH-Anteile hält, klärt das vorher.

Muss ich spanische Mieteinnahmen in Deutschland angeben?

Solange Sie in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig sind, ja, über die Anlage AUS. Angeben führt nicht automatisch zu deutscher Steuer, es führt dazu, dass die Methode des Abkommens angewandt wird. Nicht angeben spart keine Steuer, es kostet die Methode.

Was ist der Progressionsvorbehalt?

Auch freigestellte ausländische Einkünfte können den Steuersatz auf Ihre übrigen Einkünfte erhöhen. Wer gehört hat, die spanischen Einkünfte seien in Deutschland steuerfrei, ist damit meist im Betrag richtig und in der Wirkung auf den Satz nicht.

Sollte ich erst die Immobilie kaufen oder erst umziehen?

In aller Regel erst umziehen oder zumindest erst die Steuer- und Versicherungsfrage klären. Wie viele Monate im Jahr Sie tatsächlich hier sein werden, ändert, welche Immobilie passt, und Ihre steuerliche Ansässigkeit ändert deutlich mehr als das. Eine Saison zur Miete beantwortet beides günstiger als ein Kauf.